浅谈EPC建设项目工程总承包总价是否应计概算的预备费

随着EPC建设项目工程总承包的执行，在实践中存在的问题也越来越多。首先是期待建设项目总承包计价规范的尽快落地，指导EPC建设项目工程总承包的管理；其次是概算中的预备费，究竟是否应放入EPC建设项目工程总承包总价的问题，这是EPC建设项目工程总承包管理的痛结所在，也是造价工作者最关心的问题。很多项目概算的预备费被留置，从而导致项目建设资金变得紧张，有的项目因无法形成利润，甚至被迫烂尾。

笔者认为EPC建设项目工程总承包模式比传统施工总承包模式的风险大，相应的利润点应比传统项目高。EPC建设项目工程总承包多数执行的是总价合同，与传统的施工总承包模式多数为单价合同，二者的风险有本质的区别。按照承担的 EPC建设项目工程总承包 风险，概算的预备费应计入工程费用，通过预备费调整合同的风险额度。为避免预备费的滥用，可专款专用控制资金的使用，而不是直接用现有概算建安费加设计费的方式做总价限额。

首先不管是传统施工总承包模式，还是EPC建设项目工程总承包模式，都离不开建设项目的投资控制，离不开预备费用的预留。

建设项目投资无论是投资估算还是概算，都由工程费用、工程建设其他费用、预备费用三部分构成。因此预备费用是建设项目投资不可或缺的部分。 基本预备费费率 按照投资估算的 <建标2007-164>文件费率为8-10%，概算的费率通常为4-6%。预备费包括基本预备费和价差预备费两部分。预备费包括实行按照施工图预算加系数包干的预算包干费用，包括：1、进行初步设计、技术设计、施工图设计和施工过程中，在批准的建设投资范围内所增加的工程和费用。2、由于一般自然灾害所造成的损失及预防措施费用。3、由于施工期物价变化导致产生的价差预备费。预备费有它的定义、使用范围及归属，根据项目的特点选用适当的费率，有利于项目的投资建设。

概算相比于估算的精确要高，但与施工图预算相比精确度要低。 概算的编制，本身从时效性相比要滞后，不可避免的产生物价变化及行业政策变化；其次概算的编制依据不一，有的概算还是完全依托于定额计价模式，没有考虑新工艺新标准的实际情况，没有做市场调研直接借鉴原有定额，不适用导致某项成本严重偏离；再次是人为误差及经验因素，没有经验的造价人员数据处理、数据分析不够，用编制施工图预算的思路导致数据指标偏低，从而导致概算工程费用基础数据偏低；然后地质条件的影响，勘测点位少，导致地勘基数数据失真，影响设计方案的 实施；最后设计任务书笼统，只提出了概念，部分专业设计方案深度不够，横向对比借鉴同类项目经验数据失真，导致成本加大。以上列举的是概算编制阶段常见的差异因素，在现实中还存在征地拆迁补偿不到位、采光问题等等，导致项目缓建、停建。

由此可见，预备费用的预留重要性不言而喻。基础数据的准确性很关键，要根据项目的特点，切实做好综合指标的分析，不能完全依托预备费用弥补建设投资的工程费用，否则会造成投资控制依据的失真。

其次预备费用和暂列金 额 的作用基本相同，但范围及依据不同，EPC建设项目工程总承包用词用语使用预备费更恰当。

预备费用和暂列金额的作用，都是用于项目建设期内不可预见的情形以及市场价格变化等，发生时据实按照合同约定支付给承包人的费用。

暂列金额的说法来源于《建设工程工程量清单计价规范》，它的定义是招标标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项，用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。原则是由发包人掌握使用。暂列金额的计算基 础通常为工程量清单中分部分项工程费的10~15%为参考。招标控制价编制来源于 设计施工图，通常会低于概算的工程费用，暂列金额的预留受项目特点因素是多变的，是由清单控制价编制人员提出金额经招标人确认的，概算的预备费用更多的用于施工图的范围增加，很少被前期使用。暂列金额从取费程序上属于其他工程费用，严格意义讲属于不含税金和规费的专项资金，只是随着工程量清单的运用，避免歧义出现含税和不含税暂列金额的说法。暂列金额的名词只适用于招投标阶段，在工程结算时，费用取消变为了实际发生的费用。传统的施工总承包模式，依托《建设工程工程量清单计价规范》有相对完善的清单计价表格体系，管理招投标及结算流程。

预备费用的说法来源于投资估算构成的基本预备费，它是全费用资金，它的计算基础是以建筑工程费+工程建设其他费为基础乘以相应的费率构成，从计取基础上基本预备费是固定的，它的费率变化是由概算编制人员编制，经发改委等上级主管部门批准执行的。它的计算流程、规范依据及表格体系与工程量清单模式不同。而概算是编制建设项目投资计划、确定和控制建设项目投资的依据；是控制施工图设计和施工图预算的依据。从程序上不难看出，基本预备费考虑不可预见的风险要大于暂列金额考虑的工程风险。

用于EPC建设工程总承包时，总价的限额共同点都是以概算的工程费用加设计费用为计算基础为依据，不存在小于概算的情况，有的争议只是基本预备费的使用问题。从EPC建设工程总承包角度讲，包括了设计阶段、施工总承包阶段，风险范围变大，基本预备费的使用未必由发包人掌握使用，主要跟EPC建设工程总承包的合同范围有关。在EPC建设工程总承包模式中更倾向于总价合同模式，而在传统清单计价发包模式更倾向于单价合同模式，即使采用总价模式，往往以不含暂列金额的方式招标确定。所以从限价数据依据来源角度讲，EPC建设项目工程总承包用词用语使用预备费更恰当。

再次市场环境变化，提供了EPC建设项目工程总承包的土壤，如何在现实中生存及发展，合同风险的合理分担尤为关键。

传统计价模式中，存在中标价即为结算价的上限或中标价上浮10%的价款即为最终的结算上限，无暂列金的项目往往多数导致项目结算搁置的情况。建设工程正负零以下的工程是最不可控因素，加上招标阶段设计的不完善，都会导致招标阶段造价失真。按照清单计价结算不超中标价的10%，笔者查阅相关资料并无找到支撑。只有在 《政府采购法实施条例》有以下说法，第六十七条规定：采购人有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，给予警告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，并予以通报：（五）政府采购合同履行中追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的采购金额超过原合同采购金额10%。采购的限额要求用于建安结算管理中 ，会显失合同的公平性。

从客观角度讲，事后控制只能做到相对控制，如何避免工程的无形浪费，协调好各管理机构，做好事前控制才更有利于工程建设。设计失控，会导致整个项目的资金失控。专业的人做专业的事，优秀的设计团队更有助于项目的实施，所以责任到人很关键。例如某地的碧龙江畔项目小高层住宅钢筋平均在80-100公斤每建筑平米，箍筋直径达到14-20mm，而现阶段小高层的钢筋指标通常为45-60公斤每建筑平米。对于发包人调研周边成本造价指标过高，认为承包人不诚信，指标过大由设计原因造成，仅靠审计的审核也势必高于地区同类项目指标；对于承包人投入了大量的人力物力，施工难度加大，没有实现预期的利润，总之最后双方合作的不愉快。

在实践中，有的项目总承包只管施工，不管设计完善及基础数据留存的项目，盲目的施工势必为结算埋下隐患；而有的项目一些有经验的发包人，通常借助于承包人的管理来降低风险，逐步的要求项目进行优化，从而达到资金的最佳使用。总承包为了实现结算目标，就要配备有较强的设计团队和成本管理团队，辅助于项目的全过程管理。靠专业技术的力量，去优化调整不必要的方案，从而使项目资金使用得到合理控制。发包人如何实现资金的有效控制，承包人如何实现预期的利润，从而有了EPC建设项目工程总承包的土壤。

然后EPC建设项目工程总承包模式决定了承担总价的风险，加量不加价的总价，不利于总价合同的整体控制。

EPC建设项目总承包模式按照与发包人订立的建设项目，对约定范围内的设计、施工等阶段实行承包建设，并对工程的质量、安全、工期和造价等全面负责的工程建设组织实施方式。总承包的责任，重在发包人的任务书，对建筑面积、结构形式及使用功能的要求，除合同另有约定外，施工单位不得向发包人申请合同价款调整。

发包人重在收钥匙，承包人重在交钥匙。发包人最关心的是设计任务书是否达到使用要求，建筑面积指标是否满足，功能指标是否满足，层高要求是否达到。对于发包人而言，硬性指标是必须完成的，过程管理中通常是放权的；对于承包人在建设项目总承包管理中，满足硬性指标的前提下，总承包人是可以进行合理优化设计的。EPC建设项目总承包模式，与传统模式相比，共同点最大的隐患就是设计不受控，设计脱节是多数项目存在的问题。有方案无成本意识的设计，会导致项目雪上加霜。成本是两个概念，一种是实施中实际的成本，低于收入形成事实意义的利润；一种是实际的成本高于收入，尽管亏损但要看附加的收益，是否给公司今后发展带来益处。卖家始终说自己的材料好，但有的材料是片面的，选用了之后就会导致项目资金被大量占用，可能出现超总价不可逆转的亏损。EPC建设项目总承包模式，总体上要合理控制新工艺新标准的使用。

对于EPC建设工程总承包，目前尚无建设工程总承包计价规范指导依据的正式出台。EPC建设工程总承包的合同属于总价合同，相应的承担了总价的风险。风险加大后，通常相应的回报增多。总承包为了增大利润，自然加强过程管理。EPC建设工程总承包方式，依然存在不可避免的变更，风险也不是无限的，要合理界定风险。对于EPC建设工程总承包范围外的增加，比重过大可能涉及调整概算的情况，不能全部视为总承包的合同范围风险。

EPC建设工程总承包避免传统意义上的施工算量，减少计量计价的双重风险。整个打开重算，无论造价增加还是减少，不能违背总价合同的主条款规定。在执行中，传统意义上的工程量清单投标时间尚且要满足不少于20天，而用于EPC建设工程总承包投标时，增加了方案设计阶段的内容，投标时间又无相关文件出台，时间上无法保证各投标人在方案完成后系统的进行报价。只能采用生搬套用的项目借鉴，东拼西凑形成的造价，实际构成角度多处是不合理的，再加上没有切实可行的询价时间，进一步导致成果文件的造价偏离。如果时间充足，设计任务书及深度明确，各投标单位的造价成果文件自然好些。对于一些项目，成本分析以控制价为第一准则也是不太妥当的，发包人去估算承包人的成本风险显然不现实。它跟企业的自身管理、自身团队、供货商、项目的资金及付款调整等多处息息相关。承包人的成本管理，本身是一个复杂的管理过程，有的项目亏损，有的项目盈利，亦是必然。

对于EPC建设工程总承包结算方式采用总价不超上限，往往设计费采用总价固定，建安费用采用向下依据定额据实结算的方式，区别对待不符合《合同法》总价合同的条文规定。无论设计费还是建安费用都有相应的编制依据，应体现费率计取原则。即不论总价合同还是单价合同，合同外变更从程序上是据实结算的，按照总价包干原则，变更外的设计费缺少指导依据。同时在执行中尽管无相应标准表格，但作为造价人员应参照清单计价表格形式，编制项目汇总表，能够体现设计费报价程序。暂且视为建安费用按照定额据实结算的方式有效，从合同的公平公正性角度讲，EPC建设工程总承包承担了总价的风险，而对等的发包人承担的风险没有体现；同理采用EPC建设工程总承包势必为了赶工，导致了边设计边施工的产生；按照《工程清单计价规范》（GB50500-2013）的说法，提前竣工的补偿上限为合同价款的5%。根据项目特点制定适当的风险费率和赶工费率，才符合的合同公平性。

由此可见，加量不加价的总价，不利于EPC建设工程总承包模式的执行，不利于总价合同的整体控制。

概算预备费计入总价，合同计价中预留预备费，更有利于EPC建设项目总承包模式的合同管理，更有利于EPC建设项目总承包模式的合同管理及工程建设！

EPC建设项目总承包模式与传统的发包模式不同，采用单价合同的结算方式，在结算过程中超过了合同总价，从程序上可以据实调整，所差金额可以用基本预备费弥补。而采用EPC建设项目总承包承担了总价的风险，除了合同可调依据外，通常不予调整。基本预备费属于总价的构成组成部分，压缩不考虑基本预备费的项目，容易产生项目资金运行的不足，故预备费计入总价，才符合EPC建设项目总承包模式的合同管理，同时又能保证发承包双方的合法权益。

为了更好的控制项目，在不损害发承包双方利益的前提下，避免无限风险缩小双方履约中的风险，参照概算文件的预备费用，根据项目特点做适当的预备费预留很有必要。

EPC建设项目总承包模式建设周期较长，风险难以控制的项目，采用预留预备费的方式，便于调配资金的使用，更有利于建设项目的整体控制。传统项目的清单计价，政策文件据实调整，物价变化通常为±5%，机械费±10%，而EPC建设项目总承包亦应制定一个相对合理范围的风险准则及调整办法，避免无限风险。物价上涨过快，造成合同显示公平，会可能导致合同无法履约，以2021年5月1日前后为例，钢筋价格的每日上涨达到每吨200-300元，最高峰含税价接近7000元每吨，若采用总价包干合同一般建安项目每天承担的风险额度达到约1%,对应承包人不公平；而反之物价下跌，若是2021年度中旬签订的合同，主体主要在2022年实施的项目，钢筋含税价格约5000元每吨，对于发包人来讲仅材料费产生1500元每吨的利润亦觉得不正常。至于物价变化及政策变化如何去约定风险，总价合同的风险一般比单价合同的风险大，承担的风险相应变大。笔者建议政策文件据实，其他风险额度±10%，超过部分可以调整相应的材料设备价值。如果风险过低，项目签订±0%的风险，缺少了竞争机制，不利于合同的管理，什么都调整会导致什么都进行设计加工加料。对于例如钢筋、砼建议采用限额法控制调整；根据项目特点，事前约定调整办法，做好事前控制。有利可图才能发挥EPC建设项目总承包的优点，根据资金使用情况进行过程优化，真正做到资金的最佳匹配使用。根据预备费的使用情况，资金结余充足，可以适当提高重要功能分区的使用功能，增加系统的设置，对于资金不足，减少非必要使用房间的装修档次。总之有钱多花没钱少花的原则，好钢用到刀刃上，而不是让非必要资金用于不必要的投入，形成传统项目盲目脱节设计造成的浪费。

从EPC建设项目总承包合同性质及项目本身角度讲，选择制定合适的计价方式，概算预备费计入总价，合同计价程序中预留预备费，通过预备费调整合同的风险额度，符合了合同的合法、平等、诚信、公平、绿色的原则！更有利于EPC建设项目总承包模式的合同管理及工程建设！

                         定稿于2022.12.31